100.011: Política de Gestión Financiera Integral

No política.: 100.011
Resolución No.: RR104-22
Fecha Aprobado: 12/12/2022
Reemplaza las siguientes Resoluciones y Políticas: RR94-05

 

Privacidad

(Aprobado por la Junta de Comisionados de Parques).

Propósito:

El Distrito de Parques Metropolitanos de Tacoma (Metro Parks Tacoma) es responsable ante sus ciudadanos por el uso de dólares públicos. El establecimiento y mantenimiento de políticas financieras sabias permite a los funcionarios de Metro Parks Tacoma proteger el interés público y garantizar la confianza del público.

Esta Política integral de administración financiera incorpora prácticas financieras anteriores al definir las políticas actuales que utilizará Metro Parks Tacoma para cumplir con sus objetivos de servicio inmediatos y a largo plazo y operar de manera financieramente prudente. Las políticas individuales contenidas en este documento sirven como pautas generales tanto para la planificación financiera como para la gestión financiera interna de Metro Parks Tacoma.

Descripción general de la política de gestión financiera:

I. Propósito

II. Objetivos de la política

tercero Política de planificación financiera

IV. Política General de Presupuesto

V. Política de Planificación y Presupuesto de Mejoras de Capital

VI. Política de efectivo

VIII. Política de gastos

VIII. Política de ingresos

IX. Política de inversión

X. Política de Contabilidad, Auditoría e Informes Financieros

XI. Política de gestión de la deuda

XII. Resolución de Presupuesto Actual

XIII. Cambios en la política

Privacidad Requisitos:

Sección I.

La Junta de Comisionados de Parques está a cargo de establecer la dirección de la política para Metro Parks Tacoma según la ley del Estado de Washington. Las buenas prácticas comerciales y el buen gobierno dictan que la Junta establezca políticas con respecto a las actividades fiscales de Metro Parks Tacoma de acuerdo con las leyes y reglamentos locales, estatales y federales aplicables.

Sección II.

Los objetivos de la Política de Gestión Financiera Integral son los siguientes:

A. Para guiar a la Junta de Comisionados de Parques y las decisiones de políticas de administración que tengan un impacto fiscal significativo.

B. Establecer principios operativos para minimizar el costo del gobierno y el riesgo financiero.

C. Emplear políticas de ingresos equilibradas y justas para proporcionar fondos adecuados para los programas deseados.

D. Mantener la capacidad financiera adecuada para el endeudamiento de los bonos para las necesidades presentes y futuras.

E. Promover una buena gestión financiera proporcionando información precisa y oportuna sobre la situación financiera de Metro Parks Tacoma.

F. Proteger la calificación crediticia de Metro Parks Tacoma y proporcionar los recursos adecuados para cumplir con las disposiciones de las obligaciones de deuda de Metro Parks Tacoma.

G. Asegurar el uso autorizado y legal de los recursos financieros a través de un sistema efectivo de controles internos.

H. Promover la cooperación y coordinación con otros gobiernos y el sector privado en el financiamiento y prestación de servicios.

Sección III. Política de Planificación Financiera.

Política de Planificación Financiera. Metro Parks Tacoma (MPT) desarrollará y actualizará cada dos años un pronóstico financiero para los fondos del Fondo General y de la Empresa que estime los recursos y usos de los fondos para los tres bienios posteriores al bienio actual. Este pronóstico brindará a los tomadores de decisiones del MPT una indicación del impacto fiscal a largo plazo de las políticas y decisiones presupuestarias actuales. El objetivo de MPT es lograr una condición financiera sólida con la capacidad de:

• Adaptarse a los impactos económicos locales y regionales
• Adaptarse eficientemente a los cambiantes requisitos de servicio de la comunidad
• Mantener y mejorar efectivamente la infraestructura de MPT

A. Para este fin, el pronóstico debe diferenciar entre los ingresos asociados con actividades económicas de una sola vez y los ingresos derivados como resultado del crecimiento económico base. La planificación financiera de MPT debe garantizar la prestación de servicios básicos asegurando una confianza adecuada en los recursos continuos para respaldar los servicios continuos de MPT durante las recesiones económicas.

B. La planificación financiera y posterior presupuestación de todos los fondos se basará en los siguientes principios:

1. Los ingresos deben presupuestarse de manera conservadora que permita la mayor probabilidad de recaudación. Los gastos deben presupuestarse para incluir todos los costos normalmente previsibles.
2. Los ingresos deben pronosticarse para considerar factores de tarifas de mercado comparables, la competencia de otros proveedores de servicios y excluirán los recursos únicos. El pronóstico de gastos debe incluir proyecciones inflacionarias y debe incluir el uso de los recursos disponibles del pronóstico estatal, así como el pronóstico económico disponible para el condado de Pierce.

Sección IV. Política General de Presupuesto.

A. Políticas de Desarrollo Presupuestario

1. Estas políticas integrales de gestión financiera se actualizarán durante cada ciclo presupuestario bienal.
2. El MPT adoptará un presupuesto equilibrado de 24 meses. El presupuesto equilibrado significa que los gastos presupuestados no excederán los recursos disponibles estimados del saldo inicial del fondo más los nuevos ingresos para el período presupuestario. Si bien las estimaciones de ingresos se realizan únicamente a nivel de fondo, los presupuestos de gastos se preparan a nivel departamental con fines de control administrativo. El presupuesto adoptado es para un período fiscal de 24 meses con informes financieros anuales contra todo el presupuesto bienal.
3. La intención del presupuesto es que los gastos de una sola vez, así como los de rutina, se financien con recursos corrientes.
4. El presupuesto del MPT se desarrollará teniendo en cuenta primero los programas dirigidos por misiones en curso antes de agregar nuevos programas.
5. El MPT llevará a cabo audiencias públicas para solicitar la opinión pública sobre el proceso presupuestario.
6. Las nuevas propuestas para servicios continuos deben ser económicamente factibles, es decir, se deben identificar fuentes de financiamiento de ingresos para cubrir el mantenimiento continuo y el apoyo a las operaciones.
7. La reinversión en activos de capital es una necesidad para un negocio en marcha. Se debe dar consideración presupuestaria a los ciclos de vida variable de los activos y, por lo tanto, se deben incluir reparaciones importantes y el reemplazo de los activos de capital.
8. El presupuesto incluye todos los recursos y desembolsos previstos para el bienio, incluidos aquellos fondos para los que no se requieren presupuestos apropiados. El presupuesto incluirá estimaciones de la porción bienal de las asignaciones continuas.

B. Niveles de Reserva. Los niveles de reserva adecuados son un componente necesario de la estrategia general de gestión financiera de MPT y un factor clave para medir la solidez financiera de MPT.

1. MPT se esforzará por mantener un saldo de fondos suficiente para satisfacer sus necesidades de flujo de efectivo estacional y permitir gastos inesperados y/o disminuciones de ingresos. Se designará un objetivo de no menos del 5% ni más del 10% de los gastos bienales del fondo general como saldo del fondo para el flujo de efectivo relacionado con la naturaleza cíclica de algunos ingresos, como los recibos de impuestos a la propiedad. Reducir el saldo del fondo a menos del 5 % o aumentarlo por encima del 10 % requerirá la aprobación de una mayoría calificada de toda la Junta de Comisionados de Parques.

C. Base del Presupuesto. Es la intención de MPT presupuestar cada fondo sobre la base de la contabilidad utilizada para los informes financieros, devengo completo o devengo modificado.

1. En la acumulación total, los ingresos se presupuestan cuando se espera que se obtengan, los gastos se presupuestan cuando se espera incurrir en el pasivo relacionado.
2. En devengo modificado, los ingresos se presupuestan en el período en el que se prevé que sean medibles y estén disponibles para financiar los gastos del período fiscal. “Disponible” significa cobrable dentro del período actual o lo suficientemente pronto como para ser utilizado para pagar las obligaciones del período actual. Los gastos se presupuestan cuando se espera incurrir en el pasivo correspondiente.

D. Modificaciones y ajustes presupuestarios. El presupuesto puede ajustarse o modificarse durante el bienio para abordar necesidades imprevistas, emergencias o cambios en el plan de trabajo. Los ajustes o enmiendas ocurrirán a través de un proceso coordinado por Gerencia y Presupuesto.

1. Ajustes. El presupuesto se adopta a nivel de fondos con asignaciones para el control administrativo. La reasignación de asignaciones existentes no cambia el “resultado final” del presupuesto. De vez en cuando puede ser necesario cambiar las asignaciones entre artículos de línea, programas o incluso departamentos. Si una categoría requiere autoridad presupuestaria adicional para cubrir costos imprevistos o aumentados, se alienta a los departamentos a determinar si se puede realizar una reasignación de la autoridad presupuestaria existente. Siempre que no se modifique el presupuesto total del fondo, el ajuste se puede realizar administrativamente mediante los siguientes procedimientos:

una. Los ajustes entre partidas en un programa pueden ser autorizados por el director del departamento (por ejemplo, entre Suministros y Publicidad).

b. Los ajustes entre divisiones dentro de un departamento pueden ser autorizados por el director del departamento si son inferiores a $35,000 35,000, y autorizados por el director ejecutivo si superan los $XNUMX XNUMX (p. ej., entre deportes acuáticos y deportes para adultos).

C. Los ajustes entre departamentos en un fondo pueden ser autorizados por el director ejecutivo (por ejemplo, entre Point Defiance Zoo & Aquarium y Northwest Trek, o entre Management & Budget y Recreation & Community Services).

d. Los ajustes entre fondos requieren la aprobación de la Junta.

2. Enmiendas. Se requiere una enmienda formal del presupuesto cuando cambia el presupuesto total de un fondo. El cambio puede ser cuando la autoridad presupuestaria existente se mueve entre fondos o cuando se necesita una nueva autoridad presupuestaria, como cuando el MPT recibe fondos de subvenciones adicionales. La enmienda se realiza mediante una resolución aprobada por la Junta y modifica la asignación de gastos y la fuente de financiamiento relacionada.

Sección V. Política de Planificación y Presupuesto de Mejoras de Capital.

Política de Planificación y Presupuesto de Mejoras de Capital. Las políticas de planificación y presupuestación de mejoras de capital se lograrán mediante una política separada adoptada por la Junta de Comisionados de Parques.

Sección VI. Política de efectivo.

A. El departamento de Administración y Presupuesto desarrollará, mantendrá y buscará constantemente mejorar los sistemas de administración de efectivo que garanticen la contabilidad, la inversión y la seguridad precisas y oportunas de todos los activos en efectivo. Management & Budget actualizará periódicamente los procedimientos escritos de manejo de efectivo y los distribuirá a todos los departamentos.

B. Las operaciones en curso se financian con los ingresos en curso. Los fondos contables que experimentan déficits de efectivo temporales pueden obtener préstamos entre fondos aprobados por la Junta a tasas de interés determinadas por las inversiones externas actuales.

Sección VII. Política de Gastos.

A. El Departamento de Gerencia y Presupuesto mantendrá un sistema para monitorear el desempeño del presupuesto del MPT. Este sistema proporcionará a la Junta información financiera trimestral a nivel de fondo, y proporcionará al Director Ejecutivo ya los directores de departamento información mensual a nivel de fondo y departamento.

B. Los jefes de departamento son responsables de administrar sus presupuestos dentro de la asignación total para su departamento. Los gastos también estarán dentro de las proyecciones de recursos actuales.

C. La compra de bienes y servicios se realizará mediante una Política de Compras separada adoptada por la Junta de Comisionados de Parques.

D. Los costos de nómina están autorizados por la adopción del presupuesto. Se pondrá énfasis en mejorar la productividad individual y del grupo de trabajo en lugar de aumentar la fuerza laboral. MPT invertirá en tecnología y otras herramientas de eficiencia para maximizar la productividad.

E. La planificación y el presupuesto de la compensación se centrarán en el costo total de la compensación, que incluye todos los costos del salario, los beneficios de atención médica, las contribuciones a la pensión, los costos de capacitación y otros beneficios de naturaleza no salarial.

F. El Director de Administración y Presupuesto desarrollará un plan de asignación de costos que aborde los cargos entre fondos y dentro de los fondos por servicios entre fondos y departamentos. Los costos directos e indirectos estimados del servicio serán presupuestados y con cargo al fondo receptor del servicio. Las tarifas de servicio entre fondos cobradas para recuperar estos costos se reconocerán como ingresos para el fondo proveedor. Se realizará una revisión del método para determinar el monto de la evaluación entre fondos durante el proceso de desarrollo del presupuesto bienal.

Sección VIII. Política de Ingresos.

A. En la medida de lo posible, se mantendrá un sistema de ingresos diversificado y estable para evitar que las fluctuaciones a corto plazo de una fuente de ingresos afecten a los servicios. Metro Parks Tacoma intentará evitar la dependencia de ingresos temporales o inestables para respaldar los servicios en curso.

B. Metro Parks Tacoma procurará evitar la dependencia de subvenciones federales o estatales para respaldar los servicios en curso. Se analizarán todas las posibles subvenciones gubernamentales para determinar si cumplen los requisitos de concesión. La aceptación de subvenciones debe respaldar los programas y servicios básicos y prioritarios de MPT. Las subvenciones pueden rechazarse si no se puede justificar el gasto de fondos locales de contrapartida o si la continuación del programa no es económicamente viable sin el apoyo continuo de la subvención.

C. Metro Parks Tacoma elaborará una lista completa de tarifas y cargos y considerará los niveles de recuperación de costos para las distintas prestaciones de servicios. Esto se logrará mediante una Política de precios y recuperación de costos independiente adoptada por la Junta de comisionados de parques.

D. Las estimaciones de ingresos para fines del presupuesto bienal deben ser conservadoras pero realistas.

E. No se debe utilizar el financiamiento del déficit y los préstamos para respaldar las operaciones en curso.

F. MPT debe ser sensible al equilibrio entre la necesidad de servicios y la capacidad de MPT para aumentar las tarifas, los cargos y los impuestos para respaldar esos servicios.

G. Una política separada titulada Política de recargo de capital del campo de golf brindará instrucciones sobre el propósito y el uso de esos fondos de recargo.

Sección IX. Política de inversión.

A. Es política de Metro Parks Tacoma invertir los fondos públicos de una manera que brinde la máxima seguridad con el mayor rendimiento de inversión mientras se cumplen las demandas diarias de flujo de efectivo de MPT y se cumplen todos los estatutos estatales y locales que rigen la inversión de fondos públicos. .

B. Las inversiones se harán con juicio y cuidado, en las circunstancias entonces prevalecientes, que las personas de prudencia, discreción e inteligencia ejercen en el manejo de sus propios asuntos, no para la especulación, sino para la inversión, considerando también la seguridad probable de su capital. como el ingreso probable a obtener. El estándar de prudencia que deben utilizar los funcionarios de inversiones será el estándar de “persona prudente” y se aplicará en el contexto de la gestión de una cartera general.

C. Los objetivos primarios, en orden de prioridad, de las actividades de inversión de MPT serán:

1. Seguridad: La seguridad del principal es el principal objetivo del programa de inversión. Las inversiones de MPT se realizarán de manera que se asegure la preservación del capital en la cartera general.
2. Liquidez: la cartera de inversiones de MPT seguirá siendo lo suficientemente líquida para permitir que el Distrito cumpla con todos los requisitos operativos que podrían anticiparse razonablemente.
3. Retorno de la Inversión: El portafolio de inversiones de MPT se diseñará con el objetivo de lograr una tasa de rendimiento de mercado a lo largo de los ciclos presupuestarios y económicos, teniendo en cuenta las restricciones de riesgo de inversión de MPT y las características de flujo de efectivo del portafolio.

D. La Junta de Comisionados de Parques ha establecido un Comité de Inversiones por resolución (RR37-05). El comité de inversiones está autorizado a desarrollar procedimientos para administrar la distribución de las ganancias por intereses de inversión.

E. Según RCW 35.61.180, el condado de Pierce es el tesorero de oficio de MPT. Las políticas de inversión del condado de Pierce son consistentes con las políticas anteriores y existen procedimientos del condado para garantizar el cumplimiento de estas políticas.

Sección X. Política de Contabilidad, Auditoría y Reporte Financiero.

A. Para la información contable y financiera, MPT seguirá los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) para las entidades gubernamentales locales según lo establecido por la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB). Estos principios incluyen:

1. Mantener un sistema de contabilidad adecuado para proporcionar todos los datos necesarios para permitir la preparación oportuna de estados financieros para toda la entidad de informes financieros de conformidad con los PCGA;
2. Contratar, capacitar, desarrollar y retener personal de contabilidad con el conocimiento y la capacidad para producir estados financieros GAAP y otros documentos de gestión financiera relacionados;[1]
3. Emitir estados financieros oportunos[2] para toda la entidad de informes financieros de conformidad con los GAAP como parte de un informe financiero integral anual; y

B. MPT también seguirá los requisitos de elaboración de informes, contabilidad y presupuesto de la Oficina de Auditores del Estado de Washington.

1. Supervisión e informes presupuestarios: después de que se haya aprobado el presupuesto, es responsabilidad de la junta directiva, el director financiero y administrativo y los directores de departamento asegurarse de que los servicios se presten dentro de los límites previstos en el presupuesto.
2. MPT monitoreará de cerca el progreso de los ingresos y gastos reales a lo largo del año e identificará cualquier variación que pueda causar que el Distrito tenga un superávit o déficit significativo.
3. El MPT preparará y pondrá a disposición de la gerencia y la junta directiva informes financieros trimestrales que incluirán:

una. Estado de posición neta

b. Declaración de Ingresos

C. Estado de flujo de efectivo

d. Informes de presupuesto a reales que detallan variaciones significativas de fuentes y usos de fondos como herramienta de gestión.

C. Los estados financieros anuales de MPT serán auditados de acuerdo con los estatutos estatales y los requisitos de bonos.

Sección XI. Política de Gestión de la Deuda.

R. El monto de la deuda emitida por MPT es un factor importante para medir el desempeño y la condición financiera. El uso y la gestión adecuados de los préstamos pueden generar ventajas significativas. Desde una perspectiva política, la deuda puede usarse como un mecanismo para igualar los costos de las mejoras necesarias para los ciudadanos presentes y futuros y como una forma de reducir los costos de mejoras públicas sustanciales.

B. Las siguientes políticas se aplican a la emisión y pago de deuda:

1. Se requiere la aprobación de la Junta de Comisionados de Parques antes de la emisión de la deuda.
2. MPT cumplirá con todas las limitaciones legales de deuda impuestas por el Código Revisado de Washington (RCW).
3. El Director de Administración y Presupuesto, o su designado, tiene la autoridad para actuar como administrador de la deuda en las funciones de emisión de deuda y actividades de pago relacionadas.
4. MPT utilizará los servicios de un abogado de bonos creíble y legalmente certificado en la preparación de todas las representaciones de bonos.
5. Se puede utilizar un asesor financiero para proporcionar a MPT asesoramiento y análisis objetivos sobre la emisión de deuda.
6. Se utilizará un agente fiscal para proporcionar un procesamiento de valores preciso y oportuno y el pago oportuno a los tenedores de bonos. Según lo dispuesto por el capítulo 43.80 RCW, el MPT utilizará el agente fiscal designado por el estado.
7. Se utilizará un suscriptor para toda la deuda emitida en un método de venta de colocación privada o negociada. El suscriptor es responsable de comprar deuda negociada o de colocación privada y revender la deuda a los inversionistas.
8. MPT generalmente emitirá su deuda a través de un proceso competitivo, pero puede usar un proceso negociado.
9. MPT no utilizará deuda a largo plazo para respaldar las operaciones actuales.
10. Los préstamos a largo plazo solo se utilizarán para mejoras de capital que no puedan financiarse con los ingresos actuales.
11. Los préstamos a corto plazo (un año o menos) solo se utilizarán para satisfacer las necesidades financieras inmediatas de un proyecto para el cual se ha obtenido financiamiento a largo plazo pero aún no se ha recibido.
12. La emisión de bonos se financiará por un período que no exceda una estimación conservadora de la vida útil del activo, o un máximo de 20 años.
13. MPT buscará mantener o mejorar la calificación de sus bonos a través de políticas financieras, presupuestos y pronósticos.
14. MPT puede utilizar bonos de reembolso cuando corresponda, al reestructurar su deuda pendiente actual. Un reembolso de deuda es una refinanciación de deuda que generalmente se realiza para aprovechar las tasas de interés más bajas. A menos que se justifique lo contrario, como el deseo de eliminar o cambiar un convenio de bonos o reestructurar el pago de la deuda debido a las necesidades de flujo de efectivo, el reembolso de la deuda requerirá un ahorro de valor presente del cinco por ciento del monto principal de la deuda de reembolso que se emite.
15. MPT utilizará los ingresos de los bonos de conformidad con las resoluciones de bonos, los contratos y los Códigos de Rentas Internas aplicables a los bonos del gobierno. MPT mantendrá un sistema de mantenimiento de registros e informes para cumplir y satisfacer los cálculos necesarios para los requisitos de restricción de rendimiento y los requisitos de reembolso de arbitraje en los bonos exentos de impuestos del Distrito.
16. El Director de Gestión y Presupuesto será responsable de proporcionar información de divulgación anual a los repositorios de información nacionales establecidos y de mantener el cumplimiento de las declaraciones de divulgación según lo exijan los organismos reguladores estatales y nacionales.

C. MPT deberá desarrollar y mantener un proceso de planificación de capital como el plan estratégico para su consideración y aprobación por parte de la Junta de Comisionados de Parques como parte del proceso presupuestario. La coordinación y la revisión de los requisitos de la deuda serán realizadas por el personal de Administración y Presupuesto, que analizará el momento de la deuda, el cálculo de la deuda pendiente, los cálculos y el cumplimiento de la limitación de la deuda, el impacto en las cargas futuras de la deuda y los requisitos de ingresos actuales.

D. Antes de la emisión de deuda, MPT preparará proyecciones de ingresos para garantizar que haya ingresos adecuados para realizar los pagos de capital e intereses.

E. Pago de la deuda. MPT pagará todos los intereses y reembolsará toda la deuda de acuerdo con los términos de las resoluciones de bonos. El vencimiento de los bonos emitidos debe ser igual o inferior a la vida esperada del proyecto para el cual se emitieron los bonos.